EHBS 2016–第八节：带储蓄选项的高扣除额健康计划– 8905

2016年雇主健康福利调查

发布时间：2016年9月14日

第八节：带储蓄选项的高扣除额健康计划

为了帮助支付健康计划未涵盖的自付费用，一些雇主提供了高扣除额计划，并与一个帐户配对，该帐户允许注册人使用税收优惠的储蓄来支付计划费用分担和其他自付费用花费。最常见的两个是健康报销安排（HRA）和健康储蓄账户（HSA）。 HRA和HSA是工人或其家庭成员可以用来支付医疗服务费用的财务帐户。这些储蓄安排通常（或者，对于HSA而言，总是）与高免赔额的健康计划配对。该调查将高扣除额计划与储蓄选项配对作为一种独特的计划类型-高储蓄额健康计划与储蓄选项（HDHP / SO）–即使该计划在其他情况下被视为PPO，HMO，POS计划或常规计划健康计划。专门针对该调查，HDHP / SO被定义为（1）保健计划，单项承保的自付额至少为$ 1,000，家庭承保的自付额至少为$ 2,000¹ 与HRA一起提供（称为HDHP / HRA）；或（2）符合联邦法律要求的高扣除额健康计划，以允许注册者建立HSA（并称其为HSA资格的HDHP）并为之做出贡献。²

提供HDHP / HRA和HSA合格HDHP的公司所占百分比，以及注册人数

提供健康福利的公司中有28％提供HDHP / HRA，HSA认证的HDHP或同时提供这两种产品。在提供健康益处的公司中，有5％提供HDHP / HRA，而有24％提供HSA合格的HDHP （图8.1）。提供HDHP / SO的公司所占百分比与去年相似，但自2006年以来有所增加（7％）。
- 与小公司（3-199名工人）相比，大公司（200名或更多工人）提供HDHP / SO的可能性更大（51％比27％）。（图8.2）.

健康报销安排（HRA）是由雇主制定的医疗报销计划，员工可用来支付医疗保健费用。人力资源管理局完全由雇主资助。雇主可以承诺在HRA中提供指定金额的款项，用于支付雇员或其家属的保险费和医疗费用。 HRA是会计工具，在雇员承担HRA可以负担的费用之前，无需雇主花费资金。人力资源管理局中未使用的资金通常可以结转到下一年（有时有限额）。尽管雇主可以选择将剩余的余额供前雇员用来支付医疗保健费用，但雇员辞职后不能随身携带HRA余额。

HRA通常与高扣除额健康计划（HDHP）一起提供。在这种情况下，员工首先从他或她的HRA支付医疗费用，然后自付费用，直到达到健康计划免赔额。有时，某些预防性服务或其他服务（例如处方药）会在员工符合免赔额之前由计划支付。

健康储蓄账户（HSA）是由个人创建的用于支付医疗保健的储蓄账户。如果个人受“合格健康计划”的覆盖，则可以建立HSA–具有高自付额的计划（即2016年单身保险自付额至少为1300美元，家庭保险自付额至少为2600美元），并且还满足其他要求。[1]雇主可以通过提供符合联邦要求的HDHP来鼓励员工创建HSA。在某些情况下，雇主还可以通过确定HSA选项，简化申请程序或与HSA供应商协商优惠费用来为其雇员提供帮助。

雇主和雇员都可以向HSA供款，2016年单身保险的法定上限为3,350美元，家庭保险的法定上限为6,750美元。雇员向HSA缴纳的费用是根据所得税前的税率缴纳的，有些雇主为其雇员安排保险通过扣除工资为他们的HSA提供资金。雇主无须向其雇员建立的HSA缴费，但如果选择缴纳，则其缴费不需向雇员征税。 HSA中金额的利息和其他收入无需纳税。账户所有者从HSA提款以支付合格的医疗保健费用无需征税。储蓄帐户归创建帐户的个人所有，因此员工在离开工作岗位后仍会保留其HSA余额。

¹ 请参阅美国财政部的健康储蓄帐户，网址为： http://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-14-30.pdf

随着时间的流逝，HDHP / SO计划的注册人数从2011年的17％增至2016年的29％。
- 2016年，有9％的承保工人参加了HDHP / HRA，与去年相似（9％）。符合HSA资格的HDHP的承保工人比例从2015年的15％增加到2016年的19％（图8.5）.
- 在小公司（3-199名工人）和大公司中，有类似百分比的承保工人参加了HDHP / SO （图8.5）

计划免赔额

正如预期的那样，加入HDHP / SO的工人的自付额高于加入HMO，PPO或POS计划的工人。
- 对于HDHP / HRA，单一保险的一般年度平均自付额为$ 2,031，对于通过HSA认证的HDHP，其一般自付额为$ 2,295 （图8.7）。这些平均值与近年来报道的数量相似。这些平均值之间存在很大差异：在HDHP / SO中注册的承保工人中有17％在免赔额为1,000到1,499美元的计划中，而21％在有扣除额为3,000美元或更高的计划中。（图8.9）.
该调查询问雇主，家庭免赔额是（1）总额（即，所有家庭成员的自付费用都算在满足免赔额之前），或（2）每人适用的数额支付给每个家庭成员（通常对满足自付额所需的家庭成员数量进行限制）（有关更多信息，请参阅第7节）。
- 对于有家庭保险的工人，HDHP / HRA的平均自付总额为4,321美元，符合HSA要求的HDHP为4,364美元。（图8.7）。与单一保险一样，这些平均家庭保险费用之间也存在很大差异：HDHP / SO参加保险的工人中，有15％的自付额为$ 2,000至$ 2,999，而19％的自付额为$ 6,000以上。（图8.11）.

自付费用的最大金额

根据法律，符合HSA资格的HDHP在2016年的年度最高自付费用负债不超过6,550美元（单身保险）和$ 13,100（家庭保险）。从2016年开始的非祖父HDHP / HRA计划必须拥有以下费用：个人最高赔付金额最高为$ 6,850，家庭最高赔付金额最高为$ 13,700。几乎所有HDHP / HRA计划在2016年的单项承保额都没有最高限额。
- 对于HDHP / HRA，单次承保的平均年度平均自付费用为$ 4,264，对于通过HSA认证的HDHP，则为$ 4,083 （图8.7）.

保费

HDHP / HRA的受保工人在2016年的平均年度保费为：单身保险为5,860美元，家庭保险为17,734美元。 HDHP / HRA中承保工人的平均单保费低于非HDHP / SO计划中承保工人的平均单保费（图8.8）.
符合HSA资格的HDHP的工人的平均年度保费为单项保险为5,719美元，家庭保险为16,246美元。这些金额大大低于非HDHP / SO计划中承保工人的平均单身和家庭保费（图8.8）.
符合HSA资格的HDHP的平均单身保险和家庭保险费与加入HDHP / HRA的承保工人的保险费相似。

工人缴纳的保费

加入HDHP / HRA的工人的平均年度职工缴费保费为单人保险1,143美元，家庭保险5,105美元（图8.8）.
符合HSA资格的HDHP的工人的平均年度职工缴费保费为：单一保险849美元，家庭保险3,930美元。符合HSA资格的HDHP的承保工人的单身保险和家庭保险的平均缴款，明显低于非HDHP / SO计划中承保工人的平均保费缴纳。（图8.8）.

雇主对保费和储蓄选项的供款

雇主以两种方式向HDHP / SO捐款：通过向健康计划的保险费缴款，以及通过向储蓄账户选项（即HRA或HSA本身）捐款（如果有，对于HSA）。
- 仅查看雇主每年对保费的缴款，HDHP / HRA的受保工人平均获得的雇主缴费单身保险费为4,717美元，家庭保险费为12,628美元。 HDHP / HRA中单项保险的承保工人的平均雇主供款低于非HDHP / SO计划中的承保工人的平均供款（图8.8）.
- 符合HSA资格的HDHP工人的平均雇主年度雇主缴费保费为：单身保险为4,870美元，家庭保险为12,316美元。符合HSA资格的HDHP中单项保险的承保工人的平均雇主供款低于非HDHP / SO计划中的承保工人的平均供款（图8.8）.
在查看雇主对储蓄选择的缴款时，参加HDHP / HRA的受保工人平均每年获得的雇主HRA缴纳的单保险金额为1,059美元，家庭保险金额为1,867美元（图8.8）.
- HRA通常以这样一种结构构成，即，雇主实际上可能不会花费其提供给员工HRA的全部金额。³ 员工未使用的，承诺用于员工HRA的金额通常可以结转并可以在未来几年使用，但是如果员工离职，任何余额都可以归还给雇主。因此，我们在调查中捕获到的雇主对HRA的供款额可能会超过雇主实际支出的额度。
参加HSA合格的HDHP的承保工人平均每年为其雇主的HSA缴纳的单一保险费为686美元，家庭保险费为1,208美元。（图8.8）。这些金额不包括符合HSA资格的HDHP中1％的承保工人，其雇主表示他们根据某些因素（例如参加健康计划或工作分类）来改变帐户缴款。
- 在许多情况下，赞助符合HSA资格的HDHP / SO的雇主不会向其雇员建立的HSA捐款。通过HSA资格的HDHP提供单一保险的雇主中有52％，提供家庭保险的雇主中有55％没有为其工人建立的HSA做出贡献。在符合HSA资格的HDHP中，只有25％的单一保险工人和25％的具有家庭保险工人没有从其雇主那里收到帐户供款（请参见（图8.14）和（图8.15）.
- 上面报告的平均HSA贡献包括雇主对HSA贡献为零的受保工人部分。如果将那些未向HSA缴纳费用的公司排除在外，则承保工人的平均雇主缴纳费用为：单身保险916美元，家庭保险1,617美元。
- 雇主没有为单一保险提供HSA保险的计划中所涵盖的受保工人百分比（25％）与最近几年的百分比相似。
可以将其雇员的雇主对储蓄账户选项的雇主供款（即HRA和HSA本身）添加到其健康计划保费供款中，以计算雇主对HDHP / SO的总供款。
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我们注意到，HRA是雇主承诺支付的最高金额，许多雇员一年内将不会收到其HRA的全部金额，因此，加上雇主保费缴纳额和HRA缴纳额是夸大实际支出金额的雇主责任。由于雇主向员工HSA帐户的供款会立即将全部金额转给员工，因此增加雇主保费和HSA缴费是查看这些计划下他们的总负债的好方法。
- 对于HDHP / HRA，受保职工的平均年度雇主供款，单项覆盖为$ 5,776，家庭覆盖为$ 14,495。 HDHP / HRA中用于家庭保险的承保工人的雇主平均总供款额高于非HDHP / SO的健康计划中雇主对家庭保险的平均供款额（图8.8）.
- 对于具有HSA资格的HDHP，承保工人的单人承保平均年度公司总缴费为5,561美元，带家庭承保的职工平均每年的公司缴费为13,528美元。符合HSA资格的HDHP的单身和家庭承保的平均公司总供款额类似于非HDHP / SO的卫生计划中的单身和家庭承保的平均公司供款额（图8.8）.

雇主对储蓄选择的贡献的变化

雇主向储蓄账户供款的数额差异很大。
- 观察缴费率在平均水平附近的变化情况，HDHP / HRA中30％的承保工人对单项保险的HRA缴费少于635美元（平均值的60％），而21％的账户缴费为1,482美元（140％的账户缴费）平均）或更高（图8.16）.
- 在符合HSA资格的HDHP中，有38％的承保工人对单项保险的年度HSA缴费少于411美元（平均值的60％），而29％的帐户缴费的960美元（平均值的140％）或更高。（图8.17）.