提供HDHP / HRAS和HSA合格HDHPS的公司所占百分比

• 提供健康福利的公司中有29％提供HDHP / HRA，HSA认证的HDHP或同时提供这两种产品。在提供健康福利的公司中，有7％的公司提供HDHP / HRA，而22％的公司提供HSA合格的HDHP [图8.1]。提供HDHP / SO的公司所占百分比与去年相似。
  • 大公司（200名或更多工人）比小公司（3-199名工人）提供HDHP / SO的可能性更大（58％比27％）[图8.3]。

加入HDHP / HRAS和HSA合格的HDHPS

• 2018年，有29％的覆盖工人参加了HDHP / SO [图8.5]。
• 在过去五年中，HDHP / SO的注册人数有所增加，从2013年的20％覆盖工人增加到2018年的29％[图8.5]。
  • 2018年，有10％的承保工人参加了HDHP / HRA，有19％的承保工人参加了HSA合格的HDHP。这些百分比与去年的百分比相似[图8.5]。
  • 在小企业和大企业中，加入HDHP / SO的承保工人的百分比相同（29％）[图8.6]。

保费和工作人员捐款

• 在2018年，HDHP / HRA的承保工人的平均年度保费为单人保险为$ 6,791，家庭保险为$ 19,527 [图8.7]。
• 符合HSA资格的HDHP的工人的平均年度保费为单险$ 6,272和家庭险为$ 18,054。这些金额大大低于非HDHP / SO计划中承保工人的平均单身和家庭保费[图8.8]。
• 符合HSA资格的HDHP的承保工人的平均单身保险和家庭承保保费要低于HDHP / HRA的承保工人的平均保费。
• 加入HDHP / HRA的工人的平均年度职工缴费保费为：单身保险为1,142美元，家庭保险为4,665美元[图8.7]。 HDHP / HRA中涵盖工人对家庭保险的平均缴款显着低于非HDHP / SO计划中的涵盖工人对保险的平均缴款[图8.8]。
• 符合HSA资格的HDHP的工人的平均年度保险费缴纳额为：单险$ 1,024和家庭险$ 4,626。符合HSA资格的HDHP的承保工人的单身保险和家庭保险的平均缴款，显着低于非HDHP / SO计划中的承保工人的平均保险费[图8.8]。

袋外最大金额和计划可预测性

• 根据法律，符合HSA资格的HDHP在2018年的年度最高自付费用最高不超过6,650美元，而家庭承保的年度最高不超过$ 13,300。非祖父级HDHP / HRA计划的年度最高自付费用2018年单身保险的最高赔付金额不超过$ 7,350，家庭保险的最高赔付金额不超过$ 14,700。²⁶ 几乎所有HDHP / HRA计划在2018年的单次承保金额都最高。
  • 对于HDHP / HRA，单项覆盖的平均年度平均自付费用为$ 4,563，对于具有HSA资格的HDHP，平均每年需要支付$ 4,297 [图8.7]。
• 正如预期的那样，加入HDHP / SO的工人的自付额高于加入HMO，PPO或POS计划的工人。
  • 对于单个保险，HDHP / HRA的平均一般年度免赔额为$ 2,245，对于符合HSA要求的HDHP，其平均免赔额为$ 2,447 [图8.14]。这些平均值与近年来报道的数量相似。这些平均值之间存在很大差异：在HDHP / SO中注册的承保工人中，有扣除额在$ 1,000至$ 1,999的计划中占45％，而在扣除额$ 3,000或以上的计划中，有24％[图8.13]。
• 该调查询问公司家庭可抵扣额是否为（1）总额（即，所有家庭成员的自付费用都算在满足抵扣额之前），或（2）适用的每人额支付给每个家庭成员（通常对满足可扣除额的家庭成员数量有限制）（有关更多信息，请参见第7节）。
  • 对于有家庭保险的工人，HDHP / HRA的平均免赔总额为$ 4,329，HSA合格的HDHP的免赔额为$ 4,883 [图8.7]。与单一保险一样，这些平均家庭保险费用之间也存在很大差异：HDHP / SO参加保险且总家庭自付额为14％的承保工人的自付额为2,000至2,999美元，而23％的自付额为6,000美元或以上[图8.16]。

雇主帐户捐款

• 雇主以两种方式向HDHP / SO捐款：通过向健康计划的保险费缴款，以及通过向储蓄账户选项（即HRA或HSA本身）捐款（如果有，对于HSA）。
  • 仅查看雇主每年对保费的缴款，HDHP / HRA的承保工人平均获得单保险5648美元和家庭保险14862美元的雇主供款[图8.8]。这些金额与去年的捐款金额相似。
  • 符合HSA资格的HDHP的工人的平均雇主年度保险费缴纳额为：单险5248美元，家庭险13428美元，高于去年的缴款额。单一保险范围内，符合HSA资格的HDHP中涵盖工人的平均雇主缴款低于非HDHP / SO计划中涵盖工人的平均缴费[ 图8.8]。
• 观察雇主对储蓄选择的缴款，参加HDHP / HRA的承保工人平均每年获得的雇主年度HRA的单一保险为1,149美元，家庭保险为2,288美元[图8.8]。
  • HRA通常以这样一种结构构成，即，雇主实际上可能不会花费其提供给员工HRA的全部金额。²⁷ 员工未使用的，承诺用于员工HRA的金额通常可以结转并可以在未来几年使用，但是如果员工离职，任何余额都可以归还给雇主。因此，我们在调查中捕获到的雇主对HRA的供款额可能会超过雇主实际支出的额度。
• 参加HSA资格的HDHP的承保工人平均每年向其HSA的雇主缴纳的费用为单保险603美元，家庭保险1073美元[图8.8 和 8.21]。这些金额不包括符合HSA资格的HDHP中2％的承保工人，其雇主表示他们根据某些因素（例如工作分类或参加健康计划）来改变帐户缴款[图8.19]。
  • 在许多情况下，赞助符合HSA资格的HDHP / SO的雇主不会向其雇员建立的HSA捐款。通过HSA资格的HDHP提供单一保险的雇主中有40％，提供家庭保险的雇主中有39％没有为其工人建立的HSA做出贡献。对于单身和家庭保险，符合HSA资格的HDHP的23％的工人未从其雇主那里收到帐户供款[图8.17 和 8.18]。
  • 上面报告的平均HSA贡献包括雇主对HSA贡献为零的受保工人部分。如果将那些未向HSA缴纳费用的公司排除在外，则承保工人的平均雇主缴费范围为：单身保险为790美元，家庭保险为1,406美元。
  • 雇主未提供HSA缴费的计划中所涵盖的覆盖工人的百分比（单身和家庭覆盖率均为23％）与近年来的百分比相似[图8.21]。
• 雇主向储蓄账户供款的数额差异很大。
  • HDHP / HRA中有59％的承保工人单次承保的年度HRA缴款少于800美元，而20％的人每年的HRA缴纳1600美元或以上[图8.17]。
  • 符合HSA资格的HDHP中，有37％的承保工人每年单身保险的HSA缴款少于$ 400，其中23％的雇主未提供HSA缴费[图8.17]。相比之下，符合HSA资格的HDHP中14％的承保工人每年获得的HSA捐款为1200美元或更多。雇主所覆盖的工人的百分之一与单一险种的HSA缴款匹配。
• 可以将雇主为其工人的雇主对储蓄账户选择权（即HRA和HSA本身）的供款添加到其健康计划保费供款中，以计算雇主对HDHP / SO的总供款。我们注意到，HRA是雇主承诺支付的最高金额，许多雇员一年内将不会收到其HRA的全部金额，因此，加上雇主保费缴纳额和HRA缴纳额是夸大实际支出金额的雇主责任。由于雇主对雇员HSA的供款会立即将全部金额转给雇员，因此增加雇主保险费和HSA缴费是一种了解这些计划下他们的总负债的有益方式。
  • 对于HDHP / HRA，承保工人的平均年度雇主总供款为单项承保为6,797美元，家庭承保为17,150美元。 HDHP / HRA中单身保险和家庭保险的承保工人的平均雇主总缴款高于非HDHP / SO计划中公司对单身保险和家庭保险的平均缴费[图8.8]。
  • 对于具有HSA资格的HDHP，承保工人的单人承保年度平均公司总缴款为5,858美元，有家庭承保的职工平均每年的公司缴费为14,503美元。符合HSA资格的HDHP的单身和家庭承保的平均公司总供款额与非HDHP / SO的健康计划中的单身和家庭承保的平均公司供款相近[图8.8]。

共享办公费用

• 对于参加HDHP / SO的工人，初级保健办公室就诊的费用分摊模式有所不同。在HDHP / HRA中，有35％的承保工人为初级保健医师就诊提供共同付款，而在HSA合格的HDHP中，则只有6％[图8.23]。其他类型的计划，与医生上门诊的共同保险相比，面对共同付款的可能性更大（更多信息，请参见第7节）。

健康报销安排（HRA）

是雇主制定的医疗补偿计划，可供员工用来支付医疗费用。人力资源管理局完全由雇主资助。雇主可以承诺在HRA中提供指定金额的款项，用于支付雇员或其家属的保险费和医疗费用。 HRA是会计工具，在雇员承担HRA可以负担的费用之前，无需雇主花费资金。人力资源管理局中未使用的资金通常可以结转到下一年（有时有限额）。尽管雇主可以选择将剩余的余额供前雇员用来支付医疗保健费用，但雇员辞职后不能随身携带HRA余额。 HRA通常与高扣除额健康计划（HDHP）一起提供。在这种情况下，员工首先从他或她的HRA支付医疗费用，然后自付费用，直到达到健康计划免赔额。有时，某些预防性服务或其他服务（例如处方药）会在员工符合免赔额之前由计划支付。

健康储蓄账户（HSA）

是个人创建的用于支付医疗费用的储蓄帐户。如果个人受“合格健康计划”的覆盖，则可以建立HSA–具有高免赔额的计划（2018年单身保险至少1,350美元，家庭保险至少2,700美元，2017年分别为1,300美元和2,600美元）也可以满足其他要求。雇主可以通过提供符合联邦要求的HDHP来鼓励员工创建HSA。在某些情况下，雇主还可以通过确定HSA选项，简化申请程序或与HSA供应商协商优惠费用来为其雇员提供帮助。雇主和雇员均可向HSA缴款，单身保险的法定上限为3,450美元，家庭保险的法定上限为2018年的6,900美元。雇员向HSA缴纳的费用是根据所得税前的税率缴纳的，一些雇主为雇员安排保险通过扣除工资为他们的HSA提供资金。雇主无须向其雇员建立的HSA缴费，但如果选择缴纳，则其缴费不需向雇员征税。 HSA中金额的利息和其他收入无需纳税。账户所有者从HSA提款以支付合格的医疗保健费用无需征税。储蓄帐户归创建帐户的个人所有，因此员工在离开工作岗位后仍会保留其HSA余额。²⁸