2018年雇主健康福利调查

第8节:带储蓄选项的高扣除额健康计划

为了帮助支付健康计划未涵盖的自付费用,一些公司提供了高扣除额计划,并与一个帐户配对,允许注册人使用税收优惠资金来支付计划费用分担和其他自付费用花费。最常见的两个是健康报销安排(HRA)和健康储蓄账户(HSA)。 HRA和HSA是工人或其家庭成员可以用来支付医疗服务费用的财务帐户。这些储蓄安排通常(或者,对于HSA而言,总是)与高免赔额的健康计划配对。该调查将高扣除额计划与储蓄选项配对作为一种独特的计划类型–带储蓄选项的高扣除额健康计划(HDHP / SO)–即使该计划在其他方面被视为PPO,HMO,POS计划或常规健康计划。专门针对该调查,HDHP / SO被定义为(1)保健计划,单项承保的自付额至少为$ 1,000,家庭承保的自付额至少为$ 2,000 24 与HRA一起提供(称为HDHP / HRA);或(2)符合联邦法律要求的高扣除额健康计划,以允许注册者建立HSA(并称其为HSA资格的HDHP)并为之做出贡献。 25

提供HDHP / HRAS和HSA合格HDHPS的公司所占百分比
  • 提供健康福利的公司中有29%提供HDHP / HRA,HSA认证的HDHP或同时提供这两种产品。在提供健康福利的公司中,有7%的公司提供HDHP / HRA,而22%的公司提供HSA合格的HDHP [图8.1]。提供HDHP / SO的公司所占百分比与去年相似。
    • 大公司(200名或更多工人)比小公司(3-199名工人)提供HDHP / SO的可能性更大(58%比27%)[图8.3]。

图8.1:2005-2018年提供健康福利的公司中,提供HDHP / HRA和/或具有HSA资格的HDHP的百分比

图8.1:2005-2018年提供健康福利的公司中,提供HDHP / HRA和/或具有HSA资格的HDHP的百分比

图8.2:2005-2018年提供健康福利的公司中提供HDHP / SO的百分比,按公司规模划分

图8.2:2005-2018年提供健康福利的公司中提供HDHP / SO的百分比,按公司规模划分

图8.3:按公司规模划分,在提供健康福利的公司中,提供HDHP / HRA和/或具有HSA资格的HDHP的百分比,按公司规模划分,2018年

图8.3:按公司规模划分,在提供健康福利的公司中,提供HDHP / HRA和/或具有HSA资格的HDHP的百分比,按公司规模划分,2018年

加入HDHP / HRAS和HSA合格的HDHPS
  • 2018年,有29%的覆盖工人参加了HDHP / SO [图8.5]。
  • 在过去五年中,HDHP / SO的注册人数有所增加,从2013年的20%覆盖工人增加到2018年的29%[图8.5]。
    • 2018年,有10%的承保工人参加了HDHP / HRA,有19%的承保工人参加了HSA合格的HDHP。这些百分比与去年的百分比相似[图8.5]。
    • 在小企业和大企业中,加入HDHP / SO的承保工人的百分比相同(29%)[图8.6]。

图8.4:2006-2018年按公司规模划分的加入HDHP / SO的承保工人百分比

图8.4:2006-2018年按公司规模划分的加入HDHP / SO的承保工人百分比

图8.5:2006-2018年加入HDHP / HRA或HSA认证的HDHP的承保工人百分比

图8.5:2006-2018年加入HDHP / HRA或HSA认证的HDHP的承保工人百分比

图8.6:2018年按公司规模划分的加入HDHP / HRA或HSA资格的HDHP的承保工人百分比

图8.6:2018年按公司规模划分的加入HDHP / HRA或HSA资格的HDHP的承保工人百分比

保费和工作人员捐款
  • 在2018年,HDHP / HRA的承保工人的平均年度保费为单人保险为$ 6,791,家庭保险为$ 19,527 [图8.7]。
  • 符合HSA资格的HDHP的工人的平均年度保费为单险$ 6,272和家庭险为$ 18,054。这些金额大大低于非HDHP / SO计划中承保工人的平均单身和家庭保费[图8.8]。
  • 符合HSA资格的HDHP的承保工人的平均单身保险和家庭承保保费要低于HDHP / HRA的承保工人的平均保费。
  • 加入HDHP / HRA的工人的平均年度职工缴费保费为:单身保险为1,142美元,家庭保险为4,665美元[图8.7]。 HDHP / HRA中涵盖工人对家庭保险的平均缴款显着低于非HDHP / SO计划中的涵盖工人对保险的平均缴款[图8.8]。
  • 符合HSA资格的HDHP的工人的平均年度保险费缴纳额为:单险$ 1,024和家庭险$ 4,626。符合HSA资格的HDHP的承保工人的单身保险和家庭保险的平均缴款,显着低于非HDHP / SO计划中的承保工人的平均保险费[图8.8]。

图8.7:适用于承保工人的HDHP / HRA和HSA认证的HDHP功能,2018年

图8.7:适用于承保工人的HDHP / HRA和HSA认证的HDHP功能,2018年

图8.8:与非HDHP / SO相比,HDHP / HRA或符合HSA资格的HDHP中涵盖工人的平均年度保费和对储蓄账户的缴款

图8.8:与非HDHP / SO相比,HDHP / HRA或符合HSA资格的HDHP中涵盖工人的平均年度保费和对储蓄账户的缴款

图8.9:2018年HDHP / SO和非HDHP / SO的承保工人的平均年保费和缴费家庭覆盖率

图8.9:2018年HDHP / SO和非HDHP / SO的承保工人的平均年保费和缴费家庭覆盖率

图8.10:2018年按家庭规模划分的HDHP / SO涵盖工人的年度总成本(保费和账户缴款),按公司规模划分

图8.10:2018年按家庭规模划分的HDHP / SO涵盖工人的年度总成本(保费和账户缴款),按公司规模划分

图8.11:2007-2018年按计划类型划分的具有家庭保险的承保工人的平均年保费

图8.11:2007-2018年按计划类型划分的具有家庭保险的承保工人的平均年保费

图8.12:2007-2018年按计划类型分列的具有单一承保范围的承保工人的平均年保费

图8.12:2007-2018年按计划类型分列的具有单一承保范围的承保工人的平均年保费

袋外最大金额和计划可预测性
  • 根据法律,符合HSA资格的HDHP在2018年的年度最高自付费用最高不超过6,650美元,而家庭承保的年度最高不超过$ 13,300。非祖父级HDHP / HRA计划的年度最高自付费用2018年单身保险的最高赔付金额不超过$ 7,350,家庭保险的最高赔付金额不超过$ 14,700。26 几乎所有HDHP / HRA计划在2018年的单次承保金额都最高。
    • 对于HDHP / HRA,单项覆盖的平均年度平均自付费用为$ 4,563,对于具有HSA资格的HDHP,平均每年需要支付$ 4,297 [图8.7]。
  • 正如预期的那样,加入HDHP / SO的工人的自付额高于加入HMO,PPO或POS计划的工人。
    • 对于单个保险,HDHP / HRA的平均一般年度免赔额为$ 2,245,对于符合HSA要求的HDHP,其平均免赔额为$ 2,447 [图8.14]。这些平均值与近年来报道的数量相似。这些平均值之间存在很大差异:在HDHP / SO中注册的承保工人中,有扣除额在$ 1,000至$ 1,999的计划中占45%,而在扣除额$ 3,000或以上的计划中,有24%[图8.13]。
  • 该调查询问公司家庭可抵扣额是否为(1)总额(即,所有家庭成员的自付费用都算在满足抵扣额之前),或(2)适用的每人额支付给每个家庭成员(通常对满足可扣除额的家庭成员数量有限制)(有关更多信息,请参见第7节)。
    • 对于有家庭保险的工人,HDHP / HRA的平均免赔总额为$ 4,329,HSA合格的HDHP的免赔额为$ 4,883 [图8.7]。与单一保险一样,这些平均家庭保险费用之间也存在很大差异:HDHP / SO参加保险且总家庭自付额为14%的承保工人的自付额为2,000至2,999美元,而23%的自付额为6,000美元或以上[图8.16]。

图8.13:按公司规模划分的HDHP / SO中具有以下一般年度自付额的年度免赔额的承保工人分布,2018年

图8.13:按公司规模划分的HDHP / SO中具有以下一般年度自付额的年度免赔额的承保工人分布,2018年

图8.14:2018年HDHP / SO中工人的年度总自付额(按公司规模划分)

图8.14:2018年HDHP / SO中工人的年度总自付额(按公司规模划分)

图8.15:2007-2018年,在涵盖全部具有年度免赔额的承保工人中,非HDHP / SO中的工人与任何雇主账户供款前后相比,HDHD / SO中的平均自付额

图8.15:2007-2018年,在涵盖全部具有年度免赔额的承保工人中,非HDHP / SO中的工人与任何雇主账户供款前后相比,HDHD / SO中的平均自付额

图8.16:2018年HDHP / SO中具有以下家庭免赔额的涵盖工人分布

图8.16:2018年HDHP / SO中具有以下家庭免赔额的涵盖工人分布

雇主帐户捐款
  • 雇主以两种方式向HDHP / SO捐款:通过向健康计划的保险费缴款,以及通过向储蓄账户选项(即HRA或HSA本身)捐款(如果有,对于HSA)。
    • 仅查看雇主每年对保费的缴款,HDHP / HRA的承保工人平均获得单保险5648美元和家庭保险14862美元的雇主供款[图8.8]。这些金额与去年的捐款金额相似。
    • 符合HSA资格的HDHP的工人的平均雇主年度保险费缴纳额为:单险5248美元,家庭险13428美元,高于去年的缴款额。单一保险范围内,符合HSA资格的HDHP中涵盖工人的平均雇主缴款低于非HDHP / SO计划中涵盖工人的平均缴费[ 图8.8]。
  • 观察雇主对储蓄选择的缴款,参加HDHP / HRA的承保工人平均每年获得的雇主年度HRA的单一保险为1,149美元,家庭保险为2,288美元[图8.8]。
    • HRA通常以这样一种结构构成,即,雇主实际上可能不会花费其提供给员工HRA的全部金额。27 员工未使用的,承诺用于员工HRA的金额通常可以结转并可以在未来几年使用,但是如果员工离职,任何余额都可以归还给雇主。因此,我们在调查中捕获到的雇主对HRA的供款额可能会超过雇主实际支出的额度。
  • 参加HSA资格的HDHP的承保工人平均每年向其HSA的雇主缴纳的费用为单保险603美元,家庭保险1073美元[图8.88.21]。这些金额不包括符合HSA资格的HDHP中2%的承保工人,其雇主表示他们根据某些因素(例如工作分类或参加健康计划)来改变帐户缴款[图8.19]。
    • 在许多情况下,赞助符合HSA资格的HDHP / SO的雇主不会向其雇员建立的HSA捐款。通过HSA资格的HDHP提供单一保险的雇主中有40%,提供家庭保险的雇主中有39%没有为其工人建立的HSA做出贡献。对于单身和家庭保险,符合HSA资格的HDHP的23%的工人未从其雇主那里收到帐户供款[图8.178.18]。
    • 上面报告的平均HSA贡献包括雇主对HSA贡献为零的受保工人部分。如果将那些未向HSA缴纳费用的公司排除在外,则承保工人的平均雇主缴费范围为:单身保险为790美元,家庭保险为1,406美元。
    • 雇主未提供HSA缴费的计划中所涵盖的覆盖工人的百分比(单身和家庭覆盖率均为23%)与近年来的百分比相似[图8.21]。
  • 雇主向储蓄账户供款的数额差异很大。
    • HDHP / HRA中有59%的承保工人单次承保的年度HRA缴款少于800美元,而20%的人每年的HRA缴纳1600美元或以上[图8.17]。
    • 符合HSA资格的HDHP中,有37%的承保工人每年单身保险的HSA缴款少于$ 400,其中23%的雇主未提供HSA缴费[图8.17]。相比之下,符合HSA资格的HDHP中14%的承保工人每年获得的HSA捐款为1200美元或更多。雇主所覆盖的工人的百分之一与单一险种的HSA缴款匹配。
  • 可以将雇主为其工人的雇主对储蓄账户选择权(即HRA和HSA本身)的供款添加到其健康计划保费供款中,以计算雇主对HDHP / SO的总供款。我们注意到,HRA是雇主承诺支付的最高金额,许多雇员一年内将不会收到其HRA的全部金额,因此,加上雇主保费缴纳额和HRA缴纳额是夸大实际支出金额的雇主责任。由于雇主对雇员HSA的供款会立即将全部金额转给雇员,因此增加雇主保险费和HSA缴费是一种了解这些计划下他们的总负债的有益方式。
    • 对于HDHP / HRA,承保工人的平均年度雇主总供款为单项承保为6,797美元,家庭承保为17,150美元。 HDHP / HRA中单身保险和家庭保险的承保工人的平均雇主总缴款高于非HDHP / SO计划中公司对单身保险和家庭保险的平均缴费[图8.8]。
    • 对于具有HSA资格的HDHP,承保工人的单人承保年度平均公司总缴款为5,858美元,有家庭承保的职工平均每年的公司缴费为14,503美元。符合HSA资格的HDHP的单身和家庭承保的平均公司总供款额与非HDHP / SO的健康计划中的单身和家庭承保的平均公司供款相近[图8.8]。

图8.17:2018年单人承保范围内对HRA或HSA有以下年度雇主缴款的承保工人分布

图8.17:2018年单人承保范围内对HRA或HSA有以下年度雇主缴款的承保工人分布

图8.18:2018年按家庭覆盖率向HRA或HSA缴纳以下年度雇主供款的承保工人的分布

图8.18:2018年按家庭覆盖率向HRA或HSA缴纳以下年度雇主供款的承保工人的分布

图8.19:在提供家庭保险和HSA合格HDHP的公司中,按公司规模变化其HSA贡献的公司所占百分比,按公司规模划分,2018年

图8.19:在提供家庭保险和HSA合格HDHP的公司中,按公司规模变化其HSA贡献的公司所占百分比,按公司规模划分,2018年

图8.20:在每月向HSA合格的HDHP做出贡献的公司中,通过第125条自助餐厅计划为HSA做出贡献的公司的百分比,按公司规模划分,2018年

图8.20:在每月向HSA合格的HDHP做出贡献的公司中,通过第125条自助餐厅计划为HSA做出贡献的公司的百分比,按公司规模划分,2018年

图8.21:2009-2018年加入HSA合格HDHP的承保工人对HSA账户的平均年度雇主缴款

图8.21:2009-2018年加入HSA合格HDHP的承保工人对HSA账户的平均年度雇主缴款

图8.22:2018年平均年度雇主HSA和HRA贡献

图8.22:2018年平均年度雇主HSA和HRA贡献

共享办公费用
  • 对于参加HDHP / SO的工人,初级保健办公室就诊的费用分摊模式有所不同。在HDHP / HRA中,有35%的承保工人为初级保健医师就诊提供共同付款,而在HSA合格的HDHP中,则只有6%[图8.23]。其他类型的计划,与医生上门诊的共同保险相比,面对共同付款的可能性更大(更多信息,请参见第7节)。

图8.23:除了2018年一般年度免赔额外,具有以下成本分摊类型的HDHP / HRA和HSA合格HDHP中的承保工人分布

图8.23:除了2018年一般年度免赔额外,具有以下成本分摊类型的HDHP / HRA和HSA合格HDHP中的承保工人分布


健康报销安排(HRA)
是雇主制定的医疗补偿计划,可供员工用来支付医疗费用。人力资源管理局完全由雇主资助。雇主可以承诺在HRA中提供指定金额的款项,用于支付雇员或其家属的保险费和医疗费用。 HRA是会计工具,在雇员承担HRA可以负担的费用之前,无需雇主花费资金。人力资源管理局中未使用的资金通常可以结转到下一年(有时有限额)。尽管雇主可以选择将剩余的余额供前雇员用来支付医疗保健费用,但雇员辞职后不能随身携带HRA余额。 HRA通常与高扣除额健康计划(HDHP)一起提供。在这种情况下,员工首先从他或她的HRA支付医疗费用,然后自付费用,直到达到健康计划免赔额。有时,某些预防性服务或其他服务(例如处方药)会在员工符合免赔额之前由计划支付。
健康储蓄账户(HSA)
是个人创建的用于支付医疗费用的储蓄帐户。如果个人受“合格健康计划”的覆盖,则可以建立HSA–具有高免赔额的计划(2018年单身保险至少1,350美元,家庭保险至少2,700美元,2017年分别为1,300美元和2,600美元)也可以满足其他要求。雇主可以通过提供符合联邦要求的HDHP来鼓励员工创建HSA。在某些情况下,雇主还可以通过确定HSA选项,简化申请程序或与HSA供应商协商优惠费用来为其雇员提供帮助。雇主和雇员均可向HSA缴款,单身保险的法定上限为3,450美元,家庭保险的法定上限为2018年的6,900美元。雇员向HSA缴纳的费用是根据所得税前的税率缴纳的,一些雇主为雇员安排保险通过扣除工资为他们的HSA提供资金。雇主无须向其雇员建立的HSA缴费,但如果选择缴纳,则其缴费不需向雇员征税。 HSA中金额的利息和其他收入无需纳税。账户所有者从HSA提款以支付合格的医疗保健费用无需征税。储蓄帐户归创建帐户的个人所有,因此员工在离开工作岗位后仍会保留其HSA余额。28

  1. HRA提供的计划中对最低自付额没有法律要求。该调查将高扣除额HRA计划定义为单项覆盖的自付额至少为$ 1,000,家庭覆盖的自付额为$ 2,000的计划。联邦法律要求,2018年符合HSA资格的HDHP的单项保险自付额至少为1,350美元,家庭保险自付额至少为2,700美元(2017年计划年度的自付额分别为1,300美元和2,600美元)。并非所有公司的计划年份都与日历年相对应,因此某些公司可能会报告一个具有前一年限制的计划。有关HDHP / HRA和HSA合格HDHP的更多信息,请参见文本框。
  2. HDHP / SO的定义不包括其他由消费者驱动的计划选项,例如将HRA与免赔额较低的健康计划相结合的安排或保险人(而不是像HRA或受保人那样由雇主承担的安排) (例如,HSA)为每个注册者建立一个帐户。随着市场的发展,其他安排可能会包含在未来的调查中。
  3. 看到 //www.federalregister.gov/d/2016-30433/p-846。对于注册了HDHP / HSA的人员,请参阅 //www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-17-37.pdf
  4. 该调查询问“您的公司承诺每年为雇员的HRA或单一医疗保险的健康报销计划贡献多少美元?”我们将雇主承诺提供给HRA的金额称为便于讨论的费用。正如所讨论的那样,HRA是名义帐户,在雇员产生费用之前,不需要雇主实际转移资金。因此,雇主可能不会花费他们承诺通过HRA向员工提供的全部金额。一些雇主可能会根据其他因素(例如,完成健康计划)而使他们的HRA缴款有条件。
  5. 看到 //www.federalregister.gov/d/2016-30433/p-846。对于注册了HDHP / HSA的人员,请参阅 //www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-17-37.pdf
第7节:员工成本分担 第9节:处方药的好处